Особенности перехода на упрощенную систему налогообложения

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков: 1,47 млн организаций и 1,58 млн индивидуальных предпринимателей.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что лучше УСН 6 или 15? Снижение налогов на упрощёнке.

Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2019 - 2020 годах (условия)

Упрощенная система налогообложения имеет неоспоримые преимущества перед общей. Ее применение позволяет существенно снизить на законных основаниях налоговую нагрузку, значительно упрощает подготовку и сдачу отчетности и т. Как перейти на данный спецрежим с года и какой объект налогообложения выбрать — читайте в нашей статье.

На то есть несколько причин. Налоговая нагрузка на этом спецрежиме весьма щадящая. Ведь компании не нужно перечислять такие неподъемные для многих бюджетные платежи, как налог на прибыль, НДС и налог на имущество правда, тут есть определенные исключения — см. Причем если компания ошиблась в выборе, объект налогообложения потом можно поменять с начала нового календарного года.

Не столь высокие налоговые ставки 6 и 15 процентов , которые региональные власти еще и могут понижать ст.

Москвы от Стоимость основных средств и НМА, приобретенных в период применения УСН, включается в состав расходов в течение года пп. То есть гораздо быстрее, чем на общем режиме. Налоговый учет фирмы на УСН ведут в книге учета доходов и расходов, которая довольно проста в заполнении, и не должна заверяться в ИФНС. О том, как грамотно перейти на УСН и какие нюансы при этом следует иметь в виду, и поговорим.

Лимиты и условия для применения УСН Вначале необходимо понять, может ли компания в принципе перейти с будущего года на упрощенный режим. Так, размер доходов фирмы за 9 месяцев года без НДС не должен превышать ,5 млн рублей п. Отметим, что вплоть до Необходимо соблюдение и еще одного порогового значения: бухгалтерская остаточная стоимость основных средств на 1 января года должна быть не более млн рублей. Интересно, что при этом речь идет лишь о тех ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл.

То есть, например, земля и иные объекты природопользования, объекты незавершенного капстроительства в расчет не принимаются ст. Главное, чтобы остаточная стоимость основных средств не выходила за законодательно установленный норматив начиная с А именно — предприятие не должно иметь филиалов, средняя численность его работников — не выходить за пределы человек, а максимальная доля иных компаний в уставном капитале — за процентный показатель.

Кроме того, на УСН не вправе работать банки, страховщики, НПФ, ломбарды, казенные и бюджетные учреждения, а также ряд других организаций. Уведомляем налоговиков Для перехода на УСН со следующего года организации нужно представить уведомление в ИФНС по своему месту нахождения не позднее 31 декабря текущего года. Вместе с тем 31 декабря года является выходным.

А значит, согласно п. Справедливость такого вывода подтверждает и письмо Минфина РФ от Остановимся на нем чуть подробнее.

Гражданин, зарегистрировавшийся в качестве ИП, добросовестно применял УСН: представил декларацию и перечислил налог в бюджет. Однако в середине года фискалы потребовали от него декларацию по НДС, а до момента ее подачи заблокировали коммерсанту банковский счет. Интересно, что суд первой инстанции поддержал предпринимателя, указав, что он фактически применял УСН при отсутствии возражений инспекторов, а значит, требование работать на общем режиме незаконно.

Однако все последующие инстанции, включая ВС РФ, встали на сторону контролеров, ссылаясь на четкое предписание нормы пп. Ведь ИФНС не вправе отказать в принятии поданной плательщиком декларации ст. С ней солидарен и АС Московского округа постановления от Детальные аргументы в пользу рассмотренной позиции также можно найти в Постановлении АС Западно-Сибирского округа от Требовать от организации какую-то дополнительную информацию ревизоры также не вправе.

И еще — предприятиям, уже работающим на упрощенном режиме, уведомлять налоговиков о продолжении применения его в следующем году не требуется.

Учтите — переход на УСН в течение года невозможен, в том числе в связи с появлением у компании новых видов предпринимательской деятельности письмо Минфина РФ от Отметим, что компания вправе подать уведомление и в произвольной форме с учетом требований ст.

Обратим внимание на некоторые особенности заполнения организацией, переходящей на УСН с общего налогового режима, рекомендуемой фискалами формы уведомления.

И не забудьте, что сумма доходов за 9 месяцев нынешнего года показывается без НДС. В незаполненных строках уведомления ставится прочерк. Документ подписывается руководителем компании и заверяется ее печатью при наличии. В целом же форма, состоящая всего лишь из одной страницы, довольно проста в заполнении. Каких-либо трудностей возникнуть с ней не должно. Уведомление можно представить в ИФНС лично, через уполномоченного представителя или послать по почте заказным письмом.

В первом и во втором случаях датой подачи будет день поступления документа в секретариат или канцелярию инспекции. В последнем — день, указанный на почтовом штемпеле. Отметим, что если уведомление представляется через представителя фирмы, в его нижнем поле отражается наименование документа, подтверждающего полномочия этого лица.

Данный документ его копию следует приложить к уведомлению. Какой объект выбрать В уведомлении необходимо зафиксировать выбранный объект налогообложения, остаточную стоимость ОС и размер доходов по состоянию на 1 октября года. Выбор объекта налогообложения — важнейшая процедура для организации. Калькулятор выбора системы налогообложения для ООО в году. Если же более — то альтернативный вариант.

Однако для более точного расчета следует учесть и ряд других факторов, в том числе какие ставки единого налога установлены на год в зависимости от вида деятельности и категории налогоплательщика в вашем регионе.

И лишь после детального анализа фиксировать свой выбор в уведомлении. А если уведомление уже подано, но чуть позже фирма решила изменить первоначально выбранный объект налогообложения? Тогда компания может вплоть до вышеупомянутого предельного срока представить в ИФНС новое уведомление с иным объектом налогообложения, приложив письмо о том, что первоначальное аннулируется письма Минфина РФ от Если же предельный срок в нашем случае — Сделать это в течение года не получится п.

Москве от На практике бывают случаи, когда организация фактически применяет не тот объект налогообложения, что указан в уведомлении. ИФНС наверняка сочтет это неправомерным и пересчитает налоговые обязательства компании со всеми вытекающими последствиями. И судьи, скорее всего, согласятся с фискалами. И если организация в нарушение установленного порядка фактически изменила УСН-объект, ей придется за это ответить. Ждать ли реакции от инспекторов Переход на УСН носит уведомительный характер.

Вместе с тем налогоплательщик имеет право в любой момент направить в свою инспекцию запрос о подтверждении факта применения им упрощенного спецрежима. Однако запрос позволено составить и в произвольной форме. ИФНС в соответствии с п.

Таким образом, вся ответственность за соблюдение критериев, необходимых как для перехода на данный спецрежим, так и для его дальнейшего применения, полностью лежит на самой организации. Самостоятельной реакции следует ждать от инспекторов только в одном случае: если компания нарушит срок представления уведомления. Тогда чиновники направят предприятию сообщение по форме Как следует поступить в такой ситуации?

По мнению чиновников, организация обязана уведомить о своем новом решении фискалов до 15 января года, с которого планировалось применение УСН. Подобный вывод сделан на основании п. Итак, если компания так не поступит, она, по убеждению ведомств, не сможет в году применять ОСН письмо Минфина РФ от Однако служители Фемиды в этом вопросе чиновников не поддерживают.

Определяющим фактором является фактическое ведение деятельности в соответствии с выбранным с начала года режимом налогообложения. Однако во избежание излишних споров с фискалами мы советует все же уведомить их об изменении своего первоначального решения. Благо дело это нетрудоемкое, а времени и нервов может сэкономить немало. Теперь осталась последняя задача — выполнить ряд специальных требований НК РФ. Такие компании должны выполнить несколько правил перечень закрытый.

В частности, включить в базу по единому налогу на дату перехода суммы, полученные до В основе всех этих правил лежит главный принцип: определенный доход расход должен быть учтен лишь единожды — либо при общем, либо при упрощенном режиме.

Восстанавливаются суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении ОС и НМА — в размере суммы, пропорциональной остаточной балансовой стоимости без учета переоценки. Отметим, что речь тут идет об остаточной стоимости по данным бухучета письма Минфина РФ от Это необходимо в полном объеме сделать в квартале, предшествующем переходу на спецрежим. Восстановленный налог включается в состав прочих расходов в соответствии со ст.

Такой налог можно будет принять к вычету в IV квартале года, правда, только при наличии документов, подтверждающих факт возврата НДС п. Важно, что вышеуказанную последовательность нарушать нельзя. Если данный налог сначала заявить к вычету, а лишь потом вернуть его контрагенту, ревизоры наверняка посчитают такой вычет неправомерным, и служители Фемиды, скорее всего, их поддержат Постановление АС Северо-Кавказского округа от Поэтому необходимо скорректировать договоры, заключенные фирмой до перехода на УСН, в которых цена ее товаров работ, услуг установлена с данным налогом.

И последнее — если предприятие в текущем году создавало в налоговом учете какие-либо резервы на оплату отпусков, по сомнительным долгам и т. Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Мария Ильяшенко. Вначале необходимо понять, может ли компания в принципе перейти с будущего года на упрощенный режим. Для перехода на УСН со следующего года организации нужно представить уведомление в ИФНС по своему месту нахождения не позднее 31 декабря текущего года.

В уведомлении необходимо зафиксировать выбранный объект налогообложения, остаточную стоимость ОС и размер доходов по состоянию на 1 октября года.

Упрощенная система налогообложения

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Заявка на звонок.

Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод.

Условия перехода на УСН в 2020 году

Компания может перейти с года с общего режима налогообложения ОСН на упрощенку. На упрощенке можно применять только определенные виды деятельности. Все о переходе на УСН с года, бланки и образцы, а также онлайн заполнение заявления на переход вы найдете у нас в статье. Вновь созданная компания ИП переходят со дня создания. Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе составляют 30 календарных дней со дня регистрации. Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте. Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы "БухСофт".

Условия перехода на УСН

С года упрощенная система налогообложения стала доступна большему числу компаний. Не исключено, что переход на УСН — это то, что нужно для вашей компании. Плюсы и минусы УСН. Не нужно платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

Сегодня переход на упрощенку возможен как в процессе регистрации компании или индивидуального предпринимателя, так и в тот период, когда деятельность уже активно ведется. Следует при этом все взвесить и провести предварительные расчеты.

Переход на УСН (упрощенную систему налогообложения)

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости.

Как перейти с ОСНО на УСН с 2020 года: сроки, инструкция по шагам

Специальные налоговые режимы предназначены для того, чтобы максимально облегчить жизнь малому предпринимательству. А УСН — самый распространенный из спецрежимов. Итак, пока ваш бизнес не подрастет, добро пожаловать! УСН — один из самых распространенных режимов налогообложения малого бизнеса. Но применять его можно только при соблюдении определенных критериев. Уровень дохода Переход — не более ,5 млн руб. Применение — не более млн руб.

Переход с ОСНО на УСН: особенности НДС В 4 квартале года необходимо восстановить НДС по основным средствам.

Переход на УСН с 2019 года: порядок, ограничения, преимущества

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

Упрощенная система налогообложения имеет неоспоримые преимущества перед общей. Ее применение позволяет существенно снизить на законных основаниях налоговую нагрузку, значительно упрощает подготовку и сдачу отчетности и т. Как перейти на данный спецрежим с года и какой объект налогообложения выбрать — читайте в нашей статье. На то есть несколько причин.

Ведите свою бухгалтерию спокойно, без нервов и штрафов вместе с бератором.

О возобновлении приема заявлений мы непременно сообщим дополнительно. Однако такое деление не является всеохватывающим.

Но неоспоримым преимуществом этого способа оплаты коммуналки является непосредственный контакт с человеком, который проводит платеж, и которому можно задать соответствующие этой теме вопросы. Продавцы в салонах объясняют это тем, что на складе телефоны проверяют на работоспособность.

Затем пишется заявление на выдачу свидетельства.

Прежде чем паниковать, следует узнать все основные правовые ограничения по изъятию имущества банком, а также виды имущества которое может или не может изымать банк.

Рыночные цены на газ традиционно привязаны к нефтяным котировкам. Можем ли мы чтобы предусмотреть такой вариант в трудовом договоре изначально указать еще и такой такой подпункт: "В случае если строительные работы не были завершены в установленные в п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как работать с УСН? Ошибки предпринимателей при уплате налогов на УСН. Ошибки ИП. Ошибки ООО.

Юридическая консультация
Задайте свой вопрос бесплатно! Эксперты нашего портала помогут Вам.